西咸文旅集團(tuán)舉行內(nèi)控體系建設(shè)專題培訓(xùn)會

內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。

內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。

風(fēng)險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。

控制活動是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。

信息與溝通是企業(yè)及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。

內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時加以改進(jìn)。

了解公司現(xiàn)狀，明確管控目標(biāo)。

全面梳理管理體系和業(yè)務(wù)流程。

識別并評估公司風(fēng)險，建立風(fēng)險信息庫。

根據(jù)管理事項優(yōu)化流程，明確風(fēng)險點及控制點。

制定管控措施，完善內(nèi)部控制制度。

監(jiān)督內(nèi)控體系運(yùn)行，不斷改進(jìn)和提升。

聯(lián)系：

風(fēng)險管理的某些原則是對內(nèi)部控制原則的延伸 ，內(nèi)部控制是某些風(fēng)險管理的手段。

風(fēng)險管理和內(nèi)部控制共同構(gòu)成了全面管理體系 。

區(qū)別：

兩者的范疇不一致。內(nèi)部控制側(cè)重于對內(nèi)部可控風(fēng)險進(jìn)行管理；風(fēng)險管理側(cè)重于管理外部風(fēng)險及內(nèi)部不可控風(fēng)險。

兩者管控目標(biāo)不同。內(nèi)部控制側(cè)重于合規(guī)性管理；風(fēng)險管理側(cè)重于企業(yè)價值的創(chuàng)造和保護(hù)。

張衛(wèi)君

和君咨詢高級合伙人，近十年咨詢行業(yè)工作經(jīng)驗，長期從事企業(yè)管理理論研究與咨詢實踐，在國家級核心刊物發(fā)表多篇論文，參與編譯《董事長手冊》《并購決勝之端--整合創(chuàng)造價值》《央企管理提升》等相關(guān)書籍，并為國內(nèi)多家知名企業(yè)提供過管理咨詢服務(wù)。經(jīng)手案例有：中國萬達(dá)全面預(yù)算、泰豪科技股份內(nèi)控體系、內(nèi)控體系、阿仕頓上市前財務(wù)規(guī)劃、京客隆股份公司資產(chǎn)管理等。